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小微企业需要办理企业所得税汇算清缴，汇算清缴时需要填写基础信息表、A表、调整明细表、收入明细表、期间费用明细表等报表，报表的填写是根据实际情况填写，小编在小微企业的所得税汇算清缴要填哪些报表中介绍了不同报表的填写内容，《企业所得税年度纳税申报基本信息表》(A000000)是必填的表单，其内容是基本经营情况，有关涉税事项情况等等，具体的填写内容可以看看文章。

小微企业所得税汇算清缴要填哪些表

基础信息表、A表、调整明细表、收入明细表、期间费用明细表,根据你实际情况,有数据的都需要填写。

小微企业企业所得税汇算清缴表单填写内容

企业所得税年度纳税申报表总共包括37张申报表，但实际工作中，对于一般的小微企业而言，涉及需要填报的表单不超过10张。

1、《企业所得税年度纳税申报基本信息表》(A000000)，此张表单为必填表单，填报内容包括基本经营情况(必填)、有关涉税事项情况(存在或发生相关事项的填报)、主要股东及分红情况(小微企业无需填列)。

对于小微企业(从事国家非限制和禁止行业、资产总额不超过5000万，从业人数不超过300人，年度应纳税所得额不超过300万)而言，填报基本经营情况时，注意资产总额、从业人数为年度平均值(先计算季度平均值，再以季度平均值为基础计算年度平均值)。

有关涉税事项情况根据企业的实际情况，进行选择，此块内容涉及到企业可以享受的税收优惠政策，以及后面表单的选择和填报。比如企业属于软件、集成电路生产企业，则需要填报A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》。基本信息表填报准确，为后续申报提供指引。

2、《企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)，即主表，此表为必填表。此表包括四块内容利润总额计算，应纳税所得额计算，应纳税额计算、实际应纳税额计算。我们再填报申报表时，填完基础信息表之后，并不是先填这张表，而是先填明细表，明细表中填报的数据，系统会自动填列在主表相关栏次。

以《纳税调整项目明细表》为例，纳税调整明细表属于主表的明细表，而具体的项目调整明细表(比如《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》)是纳税调整明细表的明细表，填报时，先填各项目的调整明细表，各项目调整明细表数据会自动上传至它的上一级申报表相关栏次。

主表中，第一块内容利润总额计算，完全按照年度利润表数据填列，注意申报表中计算营业利润时，并没有减去“研发费用”，研发费用实际在“管理费用”中体现。同时申报表中营业利润计算中，会发现没“信用减值损失”“其他收益”等计算会计利润时有的项目，填列时，申报表中没有的项目则无需填列，各个项目具体金额完全按照利润表照抄即可，即申报表中的“营业利润”并非等于申报表中前9列加减后得出，申报表中“营业利润”项目后面的(1-2-3-4-5-6-7+8+9)可以忽略，只要记住这一块照抄利润表即可。

后三块内容，应纳税所得额计算、应纳税额计算、实际应纳税额计算需要加减的数据均来自明细表，先填列明细表，相关数据会自动关联到相对应的栏次，无需手动填列。

企业属于小微企业的，《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》《A102020》、《事业单位、民间非盈利组织收入、支出明细表》(A103000)以及《期间费用明细表》(A104000)以及基本信息表中的“主要股东及分红情况”项目均无需填列。

3、《纳税调整项目明细表》(A105000)，此表是一张纳税调整的汇总表，下面有对应的不同事项的明细表，原则还是有事项明细表的先填明细表，没有具体事项明细表的直接在该表填列(比如业务招待费，利息支出，罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金、加收利息等可以直接在该汇总表中直接填列，不涉及具体事项的明细表)。

纳税调整项目明细表包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目、特别纳税调整应税所得以及其他。一般小微企业均会涉及填列《职工薪酬支出及纳税调整明细表》，用企业就会有员工薪金支出。若纳税人涉及到企业所得税视同销售(比如无偿赠送)，需要填列《视同销售和房地产开发企业特定业务调整明细表》(A105010)。

4、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)，对于小微企业一般涉及到职工福利费(税收扣除比率为14%)、教育经费(税收扣除比率为8%，涉及到可以结转以前年度未扣除完的金额)、工会经费(税收扣除比率为2%)、补充医疗保险和补充医疗保险(税收扣除比率均为5%，即不超过工资薪金总额的5%部分准予税前扣除)。

5、《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》(A105060)，广宣费税前扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的15%(特殊行业，化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造(不包括酒类制造)扣除率为30%)，超过部分准予结转以后纳税年度继续扣除。明细表中“不允许扣除的支出”主要是指烟草行业，烟草行业的广宣费不得税前扣除，申报表中的“本年计算扣除额的基数”即当年销售(营业)收入，营业收入和视同销售收入之和。

6、《固定资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)，纳税人有固定资产、无形资产、生成物资产、长期待摊费用、油气勘探投资或油气开发投资的其中一项，就需要填列此张表单(不管是否涉及到调整，均需要填)。账载金额(资产原值、本年折旧摊销额、累计折旧摊销额)填列按照会计计量确认的金额，收税金额按照税法规定确认的金额填列。以固定资产为例，若企业会计确认的固定资产的折旧年限，折旧方法与税法规定一致，不符合享受加速折旧的政策及一次性税前扣除的政策，那么会计核算确认的本年折旧摊销额=税法折旧摊销额，账载金额下的累计折旧摊销额=税收金额下的累计折旧摊销额，纳税调整为0。

举例：

企业2021年3月31日购入符合一次性税前扣除的车辆一台，假设单位价值为100万，计提折旧金额为13.5万(假设会计上确认的折旧年限、净残值、折旧方法与税法规定一致)，第11行“500万元以下设备器具一次性扣除”对应的账载金额完全按照会计核算金额填列(资产原值：100万，本期折旧摊销额：13.5万，累计折旧摊销额13.5万)，税收金额(资产计税基础：100万，税法折旧摊销额100万，纳税调整为13.5-100=-86.5万，即纳税调减86.5万)按照税法相关条例规定填列。

7、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)，一般企业亏损弥补的时间不超过5年，高新技术企业和科技型中小企业延长至10年。注意亏损弥补的时间顺序是先亏损先弥补。

该张表也不是必填表，企业涉及到亏损弥补时需要填列。

除了以上几张表单，若企业研发费用支出，享受研发费用加计扣除政策，则需填列《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010);若企业属于高新技术企业，则需填列《减免所得优惠明细表》(A107040)及《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041);若企业属于软件、集成电路企业，则需填列《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107072)。其他明细表均根据企业的实际情况进行选择。所以对于一般小微企业而言，需要填列的表单一般不会超过10张。

虽然企业所得税年度纳税申报表一共有37张申报表，但是在实际工作中，小微企业涉及的表单不超过10张，小微企业的所得税汇算清缴要填哪些报表文中也将这些表单列举出来了，并且都写了哪些表是必填表，其中栏目都是怎么填写的，有哪里不懂的可以问问会计教练的老师。