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企业所得税大家都不陌生，这是企业会计人员做账务处理经常会遇到的税种，那么，大家对企业所得税的会计分录都了解多少，有很多小伙伴都私聊老师说分录还不会做，本期小编给大家整理了相关内容，一起来看看吧，有不懂的问题可以咨询我们的答疑老师.

企业所得税大家都不陌生，这是企业会计人员做账务处理经常会遇到的税种，那么，大家对企业所得税的会计分录都了解多少，有很多小伙伴都私聊老师说分录还不会做，本期小编给大家整理了企业所得税会计分录应该怎么做?的相关内容，一起来看看吧，有不懂的问题可以咨询我们的答疑老师.

企业所得税会计分录怎么做

1.先计后退的会计处理

a.计提所得税时:借:所得税;贷:应交税金应交所得税

b.减免所得税时:借:应交税金-应交所得税;贷:盈余公积(或资本公积)

2.先缴后退的会计处理

a.计提所得税时:借:所得税;贷：应交税金-应交所得税

b.上缴所得税时：借：应交税金-应交所得税;贷：银行存款

c.收到退款时：借：银行存款;贷：所得税

3.法定直接减免，不作会计处理。

小型微利企业减免所得税怎么做?

冲掉上次多计提的所得税费用

借：所得税费用

贷：应缴税费-应交企业所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

企业减免的所得税要不要做账务处理是分情况而定的，如果是先计后退和先缴后退的企业所得税需要做相应的账务处理，如果是法定减免那么就不需要做账务处理。

以上就是小编整理的关于企业所得税会计分录应该怎么做?的所有内容了，想要了解更多详细会计知识，可以扫描屏幕下方二维码，关注会计教练官方公众号，带你学习更专业的知识，还有免费的资料领取呦!