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 财务人员在年末是需要完成汇算清缴多退少补的工作，在向税局进行申报时，是需要对财务报表也进行填列的，这个是需要根据利润总额为基础来计算的，主要是对利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分来填写报送，详细的就看企业所得税年报怎样填写财务报表，都讲解清楚了。

企业所得税年报财务报表如何编制

本表是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整等金额后计算出"纳税调整后所得"(应纳税所得额).会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过《纳税调整项目明细表》(A105000)集中填报。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。

1、"利润总额计算"中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报.实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表;实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表;实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表;实行其他国家统一会计制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报。

2、"应纳税所得额计算"和"应纳税额计算"中的项目,除根据主表逻辑关系计算的外,通过附表相应栏次填报。

企业所得税年报怎么填写

1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0

2、成本费用明细表一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。

3、纳税调整项目表这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。

4、企业所得税亏损弥补明细表

5、税收优惠明细表如果你没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

6、境外所得税抵免我的基本都是0

7、以公允价值计量资产纳税调整表我填写的基本都是0

8、广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写没的话就是0

9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。

10、其它的表格都不是很重要，认真填写一下就好了。

通过上文的讲解，大家清楚怎么在汇算清缴期对财务报表进行填写了吧，那对汇算清缴填报资料还有什么不懂的就领取汇算清缴填报资料学习，那这篇企业所得税年报怎样填写财务报表的文章就结束了。