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纳税人一定要在年末终了的五个月内进行汇算清缴，不然就会收到税局的处罚，也就是要在一月初到五月底来完成企业多退少补的清缴工作，操作时可登录当地电子税务局来填报，对其报表的填写是在利润总额的基础上，详细的看企业所得税年报报表改怎么填列的解析。

企业所得税年报报表如何编制

本表是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整等金额后计算出"纳税调整后所得"(应纳税所得额)。

会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过《纳税调整项目明细表》(A105000)集中填报。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分

1、"利润总额计算"中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报

实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表;实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表;实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表;实行其他国家统一会计制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报。

2、"应纳税所得额计算"和"应纳税额计算"中的项目,除根据主表逻辑关系计算的外,通过附表相应栏次填报。

企业所得税汇算清缴申报

进入当地电子税务局，选择年度汇算清缴申报表，根据单位实际业务勾选需要的申报表，填写基础信息，各个附表，数据自动带入主表，核对主表数据，核对无误后保存申报。

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。

通过上文小编整理资料的讲解，大家知道在电子税务局上怎么申报了吧，不明白的都可看看企业所得税年报报表该怎么填列，需要的都可以提前看看了解，还有问题就咨询会计老师。