留抵的进项税账务处理怎么做?备抵是作为一般纳税人,当月购进的货物多,进销项也就多了,当期如果进项大于销项就会出现备抵税金,小编帮大家整理了相关内容,请看下文,不懂的问题可以咨询我们的答疑老师,老师会给大家最详细的解答.
留抵的进项税账务处理怎么做?备抵是作为一般纳税人,当月购进的货物多,进销项也就多了,当期如果进项大于销项就会出现备抵税金,小编帮大家整理了相关内容,请看下文,不懂的问题可以咨询我们的答疑老师,老师会给大家最详细的解答.
留抵税是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品。即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象。
一般公式
一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税
进项税留抵
本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。
留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制。
已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。.
留抵的进项税账务处理
答:进项税留抵:作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多。如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品。留抵计算公式:一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税
具体操作:本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制。已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。
缴纳增值税的会计分录:
小规模纳税人支付增值税:
借:应交税费—应交增值税
贷:银行存款
一般纳税人转出及支付增值税:
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷:应交税费—未交增值税
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
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