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  • 企业所得税优惠政策汇总

    来源:会计教练     2019年12月23日 11:06

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    企业所得税优惠政策汇总,相信不少小伙伴都会对此感性趣的,毕竟在工作中,企业所得税的相关处理是大家在工作中常常要进行解决的税务工作。一名优秀的税务工作者,是可以为企业直接带来利益的。反之,如果处理不好相关的税务工作,那么对企业的影响也是很大的,因此相关的征税政策大家有必要掌握。接着跟着小编来继续了解吧!

    企业所得税优惠政策汇总

    企业所得税优惠政策有哪些?

    优惠政策八

    捐赠住房作为公租房可按公益性捐赠支出税前扣除

    根据《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第61号)文件规定:

    企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房,符合税收法律法规规定的,对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

    优惠政策九

    饮水工程新建项目投资经营的所得可享“三免三减半”优惠

    根据《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第67号)文件规定:

    对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

    优惠政策十

    企业发行永续债税务处理明确了

    根据《财政部 税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》(财政部 税务总局公告2019年第64号)文件规定:

    企业发行的永续债,可以适用股息、红利企业所得税政策,即:投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质,按照现行企业所得税政策相关规定进行处理,其中,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定;同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。

    企业发行符合规定条件的永续债,也可以按照债券利息适用企业所得税政策,即:发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。

    优惠政策十一

    持有铁路债券取得的利息收入企业所得税减半征收

    根据《财政部 税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第57号)文件规定:

    对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。

    铁路债券是指以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券,包括中国铁路建设债券、中期票据、短期融资券等债务融资工具。

    优惠政策十二

    固定资产加速折旧优惠政策适用范围扩大了

    根据《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部 税务总局公告2019年第66号)文件规定:

    自2019年1月1日起,适用《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)规定固定资产加速折旧优惠的行业范围,扩大至全部制造业领域。

    优惠政策十三

    符合条件的集成电路设计企业和软件企业有优惠!

    根据《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第68号)文件规定:

    依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

    优惠政策十四

    保险企业手续费及佣金支出税前扣除又有新标准

    根据《财政部 税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第72号)文件规定:

    现就保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税税前扣除政策公告如下:

    自2019年1月1日起,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。

    优惠政策十五

    企业所得税申报表更优化了

    根据《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第23号)文件规定:

    为贯彻落实从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税、扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围等企业所得税优惠政策,国家税务总局对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》的部分表单和填报说明进行了修订,自2019年7月1日起施行。

    有关企业所得税优惠政策汇总的整理,今天就到此结束了,企业所得税的优惠政策,已经为大家更新完结。希望能对大家的工作有帮助。如果还有疑问的,欢迎咨询右方在线客服吧。同时如果在工作中,有问题的小伙伴,也可以通过关注下方公众号,来留言,我们会及时为大家解决疑问的!

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