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年度企业所得税汇算清缴补税怎么做账务处理?年度所得税汇算清缴需要计入什么科目?所得税的汇算清缴看似复杂，其实并没有大家想象中的难解决。小编在下文中张丽了一些相关的内容如下，对这类型问题感兴趣的朋友不妨仔细阅读下文。如你对于企业所得税汇算清缴的相关视频课程资料感兴趣，点击下方图片即可进行学习!

2020年度企业所得税汇算清缴补税怎么做账务处理?年度所得税汇算清缴需要计入什么科目?所得税的汇算清缴看似复杂，其实并没有大家想象中的难解决。小编在下文中介绍了一些相关的内容如下，对这类型问题感兴趣的朋友不妨仔细阅读下文。如你对于企业所得税汇算清缴的相关视频课程资料感兴趣，点击下方图片即可进行学习!

年度所得税汇算清缴需要计入什么科目?

汇算清缴后缴纳的所得税

补做计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

上交时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款-**行

结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度企业所得税汇算清缴需要补税,账务如何处理?

所得税汇算清缴,是在本年度对上一年度所得税申报时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调整补缴,发生应补缴的所得税产生损益属于上一年的。

1、申报补缴时借:以前年度损益调整;贷:应交税费。

2、缴纳税款后,根据缴税凭证:借:应交税费;贷:银行存款。

3、由于上年度的本年利润已结转至利润分配科目,所以,以年度损益调整科目应结转,借:利润分配,贷:以前年度损益调整。

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