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员工罚款的税前扣除及账务处理是怎样的，企业为了使内部管理更加规范化都会制定相应的规章制度。为了约束内部员工的行为最常用的手段就是罚款。需要缴纳的税款以及账务处理小编已经为大家整理在了下文，想要了解更多相关知识的小伙伴，可以点击下面的图片咨询我们，我们会为大家进行更为详细的答疑。

员工罚款的税前扣除及账务处理是怎样的，企业为了使内部管理更加规范化都会制定相应的规章制度。为了约束内部员工的行为最常用的手段就是罚款。需要缴纳的税款以及账务处理小编已经为大家整理在了下文，想要了解更多相关知识的小伙伴，可以咨询我们，我们会为大家进行更为详细的答疑。

企业是否需要纳税

要想知道企业对员工罚款的所得，是否需要缴纳所得税，我们需要先了解一下企业的收入范围是什么。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，具体包括：

1.销售货物收入;

2.提供劳务收入;

3.转让财产收入;

4.股息、红利等权益性投资收益;

5.利息收入;

6.租金收入;

7.特许权使用费收入;

8.接受捐赠收入;

9.其他收入。

由上诉法规可知，员工罚款符合第9条的“其他收入”，所以应计入企业当期的利润中，一并计提缴纳企业所得税。

员工缴纳问题

既然员工已经被罚款了，也就是产生相应的损失了，那么这部分损失能否进行税前扣除呢?这需要分为两种情况：

第一种情况，有些企业对员工的罚款，是直接在当月工资中扣除掉的，这就导致了这部分罚款，员工并没有获得，因此不需要缴纳所得税，这适用于工资大于罚款的情况。

第二种情况，员工可以正常获得所有的工资，至于企业的罚款，需要另行上交时，这就需要缴纳所得税了，这适用于罚款大于工资的情况。

罚款的账务处理

对于内部罚款账务处理，同样需要分为两种情况进行不同的处理：

1.罚款直接收取现金时：

借：库存现金(银行存款)

贷：营业外收入——员工罚款

2.罚款需要从工资中扣除时：

借：应付职工薪酬

贷：营业外收入——员工罚款

上面就是今天的所有内容，如果您还有什么关于员工罚款的税前扣除及账务处理是怎样的问题想要咨询的话，欢迎关注我们的客服，学习更多会计知识，添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码，希望您在会计的道路上发展的越来越好。