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  • 现金流量表的计算公式汇总(二)

    来源:会计教练2019年12月12日 09:13

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    现金流量表的计算公式汇总(二)。关注本站会计资讯的小伙伴,应该都看到过小编整理的有关现金流量表计算公式的汇总表内容,今天小编将继续为大家分享现金流量表的计算公式,掌握了这些计算公式,大家在工作中肯定能做出完美的财务报表,能更加精确的反应企业的经营状况。看到此篇文章的小伙伴,赶紧收藏起来吧,以便大家工作中使用。当然不会用公式进行计算的小伙伴,可以咨询在线答疑老师哦!

    现金流量表的计算公式汇总(二)

    现金流量表的计算公式汇总(二)

    三主表的“筹资活动产生的现金流量净额”

    1、吸收投资所收到的现金

    =(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)

    2、借款收到的现金

    =(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)

    3、收到的其他与筹资活动有关的现金

    如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

    4、偿还债务所支付的现金

    =(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)

    5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

    =应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出

    6、支付的其他与筹资活动有关的现金

    如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

    四补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”

    现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;

    现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;

    现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

    一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。

    五补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”

    1、净利润

    该项目根据利润表净利润数填列。

    2、计提的资产减值准备

    计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

    注:直接核销的坏账损失,不计入。

    3、固定资产折旧

    固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧

    或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数

    注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

    4、无形资产摊销

    =无形资产(期初数-期末数)

    或=无形资产贷方发生额累计数

    注:未考虑因无形资产对外投资减少。

    5、长期待摊费用摊销

    =长期待摊费用(期初数-期末数)

    或=长期待摊费用贷方发生额累计数

    6、待摊费用的减少(减:增加)

    =待摊费用期初数-待摊费用期末数

    7、预提费用增加(减:减少)

    =预提费用期末数-预提费用期初数

    8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)

    根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。

    9、固定资产报废损失

    根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

    10、财务费用

    =利息支出-应收票据的贴现利息

    11、投资损失(减:收益)

    =投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列)

    12、递延税款贷项(减:借项)

    =递延税款(期末数-期初数)

    13、存货的减少(减:增加)

    =存货(期初数-期末数)

    注:未考虑存货对外投资的减少。

    14、经营性应收项目的减少(减:增加)

    =应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额

    15、经营性应付项目的增加(减:减少)

    =应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)。

    以上有关“现金流量表的计算公式汇总(二)”的内容,就为大家分享到这里了,供大家参考学习。有关现金流量表的计算公式,已经全部为大家汇总完毕。还有疑问的,欢迎咨询右方在线客服吧。另外大家可以多多关注会计教练官网资讯,我们每天都会为大家带来新的会计知识哦!如果对计算公式不理解的,加老师微信,进行详细咨询吧!

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