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  • 现金流量表的计算公式汇总(一)

    来源:会计教练2019年12月12日 09:03

    陈老师会计教练官方答疑老师

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    现金流量表的计算公式是财务人员在编制报表时,要经常运用到的,这些公式是要求大家牢牢掌握的,毕竟正确的计算相关数据才能准确反映企业的经营情况;因此大家要特别的注意。今天小编为大家整理了“现金流量表的计算公式汇总(一)”的内容,绝对是工作中的干货福利,赶紧收藏起来吧!

    现金流量表的计算公式汇总(一)

    一主表的“经营活动产生的现金流量净额”

    1、销售商品、提供劳务收到的现金

    =利润表中主营业务收入×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

    2、收到的税费返还

    =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

    3、收到的其他与经营活动有关的现金

    =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)

    具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:

    收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)

    =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }

    公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。

    4、购买商品、接受劳务支付的现金

    =〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)

    5、支付给职工以及为职工支付的现金

    =“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”

    6、支付的各项税费

    =“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目

    即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。

    7、支付的其他与经营活动有关的现金

    =营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付

    二主表的“投资活动产生的现金流量净额”

    1、收回投资所收到的现金

    =(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)

    该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。

    2、取得投资收益所收到的现金

    =利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)

    3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

    =“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

    4、收到的其他与投资活动有关的现金

    如收回融资租赁设备本金等。

    5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

    =(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

    上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。

    6、投资所支付的现金

    =(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)

    该公式中,如期末数小于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算。

    7、支付的其他与投资活动有关的现金

    如投资未按期到位罚款。

    看到这里,都有掌握吗?现金流量表的计算公式汇总(一),今天就为大家分享到这里了。有不理解的公式,欢迎咨询右方在线客服吧。来会计教练,学习更多的会计知识吧,相信会对大家的会计工作有帮助的!

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