用户注册

企业在银行里存放的钱财、向银行或者其他金融机构贷款等等都会产生利息，等到汇算清缴的时候也是需要对利息上做些调整，那么2022年汇算清缴利息支出的纳税调整怎么做呢，一般在填写账载金额的时候就填写实际发生数，但具体的情况还是按照实情分析，其他的就请看看下文吧。

企业在银行里存放的钱财、向银行或者其他金融机构贷款等等都会产生利息，等到汇算清缴的时候也是需要对利息上做些调整，那么2022年汇算清缴利息支出的纳税调整怎么做呢，一般在填写账载金额的时候就填写实际发生数，但具体的情况还是按照实情分析，其他的就请看看下文吧。

汇算清缴利息支出纳税调整

公司发生的利息支出是向向非金融机构借款发生的

账载金额就填实际发生数，然后税收金额那要比较一下实际发生额与按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的大小，若实际发生额未超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额，那账载数和税收金额都填实际发生数即无需纳税调整;若实际发生数大的话，税收金额那填按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额，两者的差额进行纳税调增。

汇算清缴利息支出怎么填

第18行“(六)利息支出”：

第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额。

第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列，将第1列减第2列余额填入第3列“调增金额”;

若第1列<第2列，将第1列减第2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。

提醒

A105000《纳税调整项目明细表》中的第18行“(六)利息支出”，填报的是企业向非金融企业借款而发生的利息费用，而不是向金融企业借款的利息支出。

利息费用的财税差异与纳税调整

1、《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函[2009]312号)规定：凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供""金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

3、对于非金融企业与非金融企业之间借款，超过金融企业的同期同类贷款利率的利息支出不得税前扣除。

4、企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

企业实际支付给关联方的利息支出，符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：

金融企业，为5：1;其他企业，为2：1。

文章中讲述了汇算清缴的利息支出怎么填写，还有关于利息支费用的财税差异与纳税调整，如果对这些有什么不清楚的地方可以找会计教练的老师讨论，或者是留言告诉小编，在知道了2022年汇算清缴利息支出的纳税调整怎么做之后，想多了解就点击下方的链接免费领取37张汇算清缴报表资料包!

叮咚!免费送37张汇算清缴报表资料包!