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由于一些企业的特殊性，需要员工经常出差办公，那么在此过程中，是有一定的办公费用产生的，比如出差在外的住宿费、餐饮费以及一些招待费用等等，当员工回到公司拿着发票进行报销时，财务人员是如何进行做账的呢?这项工作是经常会遇到的，不熟悉的小伙伴，跟着小编一起了解“员工出差发生的差旅费怎么做账”的吧。

由于一些企业的特殊性，需要员工经常出差办公，那么在此过程中，是有一定的办公费用产生的，比如出差在外的住宿费、餐饮费以及一些招待费用等等，当员工回到公司拿着发票进行报销时，财务人员是如何进行做账的呢?这项工作是经常会遇到的，不熟悉的小伙伴，跟着小编一起了解“员工出差发生的差旅费怎么做账”的吧。

员工出差发生的差旅费怎么做账?

出差发生的餐饮费分两种情况：

一、业务上需要而发生，计入招待费

借：管理费用——业务招待费用

贷：现金等

二、出差人自身需要发生，计入差旅费

借：管理费用-差旅费

贷：现金等

如果公司招待费过大，考虑所得税汇算，第一种情况可处理进入第二种。

补充内容：

差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。根据一个单位或部门的具体规章制度，规定限额内的差旅费可以按照一定的程序凭据报销。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，建立科学合理的差旅费管理制度具有非常重要的意义。

差旅费核算的内容主要包括用于出差旅途中的费用支出，例如购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。根据会计准则的真实反映原则，发生的餐费是什么用途，就计入什么科目。员工自己吃饭餐费计入差旅费，招待客人计入业务招待费，差旅费里面放太多餐费，根据所得税法合理性支出的规定，税务局如果觉得这个比例过高，也没有合理理由，很可能会要求调到业务招待费。

财务人员需要根据餐费的实际用途判断入账，不能只要见到餐饮发票就计入业务招待费。

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