出纳库存现金怎么盘存:现金盘存是由出纳人员自行盘点的,盘点完后,与现金日记账进行核对,这是最常见的现金盘点方式。今天就给大家讲讲现金盘点的具体流程是什么,盘点过后现金多了怎么办,一起来了解一下吧,在以后的工作中都会帮到你的。
出纳库存现金怎么盘存:现金盘存是由出纳人员自行盘点的,盘点完后,与现金日记账进行核对,这是最常见的现金盘点方式。今天就给大家讲讲现金盘点的具体流程是什么,盘点过后现金多了怎么办,一起来了解一下吧,在以后的工作中都会帮到你的。
现金盘点是由出纳人员自行盘点或者是上级监督、出纳自行盘点。每月末,出纳结算现金日记账余额,然后对库存现金进行清查盘点,并与现金日记账进行核对,以发现现金实物或现金日记账的错误。这是最常见的现金盘点方式,此种方法属于企业内部控制的一部分。
1、先打开现金盘点表,在表头录入盘点日期和时间点。
2、 打开财务系统内的现金明细账,记录下公司名字、并找到现金账的最后一个凭证,记下凭证号(含日期),再记下截止盘点时的账上现金余额,把记录下的数据登记入现金盘点表。
3、 盘点现金:要求出纳当面打开保险柜,进行清点,并把现金数登记入现金盘点表内的“库存现金”名目下。如发现有借条之类的,不算入现金,在下面步骤过入到“未入账现金支出”名目下。有的公司有出纳为了方便,会开个个人银行账(经公司许可的),把现金存入其中,此时个人账户内的数可以记入“现金”中。但个人银行账户也要注意经常审核,复核各项往来收支和利息收益。
4、 未入账收入项:在现金盘点表内有此项,此项主要是一些已经有收入,但在现金日记账(一般不包括此项,因要严格要求现金日记账时刻与库存现金一致)或现金明细账内未登记的。让出纳人员找到未入账的凭证,一 一核实其真实性。
5、未入账支出项:该项中一般是先入账,未实际支付现金的,保项款项很多,我们也而一 一核实。最要关注的是:白条、欠条诸如此类,有些公司这方面要求不严格,很容易出问题。尽量与当事人核对这些票据的真实性。
6、 当这些项目数据都在《现金盘点表》内录制完毕,就可以用:盘盈=实际库存现金+未入账支出-账上现金余额-未入账收入。以此公式做出最终盘点结果。
1、 批准前:
盘点结束后,在还没有上报单位领导审批之前,会计根据库存现金“盘点表”编制会计分录:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
2、批准后:
财务部应对盘盈的现金进行检查分析,查明原因,然后将情况上报单位领导审批,审批后针对不同情况来编制不同的会计分录:
(1)经查明,盘盈的现金是因为出纳员少给了有关单位或某个人所造成的,应先记入“其他应付款”账户,表示企业应该归还给某单位或某个人,但暂时还没归还。
借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
贷:其他应付款--某单位或某个人
实际归还时:
借:其他应付款--某单位或某个人
贷:库存现金
(2)经检查分析,对盘盈的现金确实无法查明原因,记入“营业外收入”账户”。
借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
贷:营业外收入
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