出纳备用金如何记账:每个职工个人和用款单位都是有备用金的,防止发生突发情况,一般是用不到的,但是用到的时候你知道怎么记账吗?出纳的备用金是比较多的,做起账也是比较麻烦的,但记账方法一定是要会的,今天就带大家了解一下出纳备用金如何记账,一起来看看吧。
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采购部门的采购备用金、收银部门的找零备用金等都被称为备用金,备用金是单位现金的特殊形式,其现金不由出纳人员保管和收支,而由各部门人员在规定的额度内按照规定
的范围使用,以便于灵活地开展业务,提高工作效率。出纳人员应当了解本单位的备用金保管和使用情况,按照规定办理预借和报销手续,保证备用金的安全与完整。
由企业各部门填制“备用金借款单”,一方面财务部门应管理需要核定各零星开支,另一方面则凭此单据支给现金。
定额备用金的报销。各部门在使用备用金后要到财务部门报销,报销期限至少每月一次,报铺时出纳员接审核无误的报销单据支付现金给备用垒管理人,补足其原定额。只有等到期末终了、撤销定额备用金或调换经办人时才全部交田备用金。
借支备用金,出纳账应计:借支备用金;--------现金账贷方;
报销费用时,出纳账计入:报销差旅费,收回余款---现金账收入借方;
报销费用大于借款时,出纳账计入:报销差旅费,支付借款---现金账支出栏贷方。
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