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  • 注会《税法》每日一测:可抵扣进项税额

    来源:会计教练     2019年11月25日 14:08

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    注会《税法》每日一测:可抵扣进项税额,注册会计师备考时一定要适当进行练习,这样才能将所学的知识点内容巩固提高,会计教练小编每天整理一些习题,希望考生们能够高效备考CPA,轻松过关!

    【例题·单选题】某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品,2018年3月外购一座仓库,取得增值税专用发票,注明增值税500000元,该仓库用于存放应税药品和免税药品;该厂当月购买一批材料用于应税药品的生产,取得增值税专用发票上注明价款10000元,增值税1700元;外购一批材料用于应税和免税药品的生产,取得增值税专用发票上注明价款20000元,增值税3400元,当月应税药品不含税销售额50000元,免税药品销售额70000元。该厂当月可抵扣的进项税额为(

    )元。

    A.211450

    B.301416.67

    C.303116.67

    D.505100

    【答案】C

    【考点】兼营行为的税率选择

    【解析】兼用于应税和免税项目的不动产的进项税全部可以抵扣,由于是不动产,当月可抵60%,第13个月抵40%;兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额分摊抵扣进项税。当月可抵扣的进项税额=500000×60%+1700+3400×50000÷(50000+70000)=303116.67(元)。

    cpa税法的每日一测会持续为大家更新,帮助考生们在2018年注册会计师考试中轻松过关。

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