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  • 注会《税法》每日一测:企业所得税扣除项目及其标准

    来源:会计教练2019年11月25日 14:17

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    注会《税法》每日一测:企业所得税扣除项目及其标准,备考注册会计师时,大家每天都要多做几道练习题,拓宽自己的习题积累,小编每天为大家整理一些习题,帮助考生们高效备考,顺利通关。

    【例题·单选题】2017年某服装生产企业实现商品销售收入2000万元,另发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,获得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元(已取得相应发票),业务宣传费80万元。2017年度该企业在计算应纳税所得额时可扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计(

    )万元。

    A.294.5

    B.310

    C.325.5

    D.330

    【答案】B

    【考点】企业所得税扣除项目及其标准

    【解析】销售商品涉及现金折扣,应按照扣除现金折扣前的金额确定销售收入。业务招待费按发生额的60%扣除,但不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分,准予扣除。可扣除业务招待费:2000×5‰=10(万元)<30×60%=18(万元),可扣除业务招待费10万元;可扣除广告费、业务宣传费:2000×15%=300(万元)<320万元(240+80),可扣除广告费和业务宣传费300万元;可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310(万元)。

    要想搞懂进项税相关知识,不能仅仅是记住就可以了,最好要结合CPA税法相关习题进行理解掌握。

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