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  • 企业缴纳上月应交未交的增值税时,应借记( )。

    来源:会计教练2021年04月08日 10:48

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    (2018年)企业缴纳上月应交未交的增值税时,应借记( )。

    A. 应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)

    B. 应交税费一一未交增值税

    C. 应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)

    D. 应交税费一一应交增值税(已交税金)

    【答案】B

    【解析】企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

    未交增值税会计分录

    (1)月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

    借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——未交增值税

    (2)月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

    借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

    (3)月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费——预缴增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。

    借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——预缴增值税

    (4)企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

    借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

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    以下选项中对收入确认和计量的步骤表述正确的有( )。

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