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    出纳工作内容明细

    来源:会计教练浏览:146时间:2020-11-16 11:481

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    简介

    出纳从字面上理解就是,支出与收入了。因此,出纳日常的主要工作就是处理现金与票据的支出和纳入。作为一名合格的出纳员要清楚出纳的职责、出纳工作的内容明细及出纳建账流程;除此之外,还要掌握出纳需要具备的专业技能,这样才能成为一名企业的优秀出纳。

    所谓的出纳从广义上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理,票据、货币资金、有价证券的整理和保管,货币资金和有价证券的核算等各项工作,也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

    • 中文名称:出纳工作内容明细
    • 释义:出纳日常主要工作内容
    • 难易系数:较简单
    • 包括:办理银行存款和现金领取等

    什么是出纳

    出纳,顾名思义是两个概念,支出与纳入。现金及票据的支出,现金及票据的纳入。

    出纳的职责

    (一)办理资金收付结算业务

    (二)审核原始凭证,登记日记账

    (三)实时掌握资金动态

    (四)保管现金及有价证券

    (五)保管财务印鉴

    出纳与会计的区别和联系

    出纳与会计的区别和联系

    1、职责不同

    根据“钱账分管”原则,出纳主要负责货币资金的收付、现金的保管、原始凭证的审核等业务,同时出纳只能登记现金日记账以及银行存款日记账。而会计是以货币作为主要计量单位,采用专门方法,对经济活动进行连续、系统、全面、综合的核算和监督,并在此基础上进行分析、预测和控制的一种管理活动。

    出纳工作是会计工作的一部分,两者既互相依赖又互相牵制,出纳工作不仅是一个单位对外的服务窗口,而且也是会计工作不可缺少的部分,它是经济工作的第一线,因此,做好出纳工作对规范整个会计制度具有极其重要的现实意义。

    2、分工不同

    (1)各有各的分工一 总账会计、明细账会计和出纳,在财务管理工作中各有各的分工。

    (2)互相依赖又互相牵制一 出纳与明细分类账会计、总账会计之间,有着很强的依赖性。

    (3)出纳核算是特殊的明细核算 一 出纳核算也是一种特殊的明细核算。

    (4)是一种账实兼管的工作一 出纳账务处理及现金、有价证券等实物的保管和银行收付。

    (5)出纳工作直接参与经济活动过程一 出纳工作直接参与经济活动过程中货物的购销。

    出纳工作的内容明细

     (一)出纳的一天

    开始上班

    1、检查清点保险柜内的物品

    2、请示当日资金安排计划

    3、修改补充当日工作计划

    下班前30分钟

    1、各账户查询清点,对账清算

    2、编写次日工作计划

    3、按规定报告当日资金信息

    下班离开前

    1、按规定将重要物品存入保险柜

    2、检查确认保险柜镇存情况

    3、整理桌面和办公环境

     (二)出纳日常工作

    1、负责支票、汇票、发票、收据管理

    2、办理银行存款和现金领取

    3、负责报销差旅费

    4、做银行账户和现金账,并负责保管财务章

    5、银行存款余额调节表编制

    6、员工工资的发放

    出纳需要具备的专业技能

     一、规范化的书写要求

    1、金额小写书写规范

    阿拉伯数字金额前,均应填写人民币符号“¥”,阿拉伯数字不得连写。

    2、金额大写规范

    (1)“人民币”字样

    中文大写金额前应标有“人民币”字样。大写金额应紧接“人民币”填写,不得留有空白。未印有“人民币”的,应加填“人民币”。

    (2)金额到“元位”

    中文大写金额到“元”以上的,必须在“元”之后写“整”或“正”。

    (3)金额到“角”位

    写金额到“角”的,可在“角”之后写“整”或“正”,也可不写。

    (4)金额到“分”位

    写金额到“分”的,“分”后面不写“整”。

    (5)“0”的书写规范

    金额数字中间有“0”时,中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。具体包括:

    金额数字中间有一个“0”时,中文大写金额要写“零”字。例如“¥2508.00”大写应写成“人民币贰仟伍佰零捌元整”。

    金额数字中间连续有几个“0”时,中文大写金额中间只写一个“零”字。

    金额数字万位或个位为“0”,但对应的千位或角位不为“0”时,中文大写金额可以只写一个“零”字,也可以不写。

    金额数字角位为“0”,而分位不为“0”时,中文大写金额“元”后面必须写“零”字。

    3、日期的规范化书写

    年份直接根据中文日期数字填写,如2019年应写成“贰零壹玖年”。

    月份为3~9月的,根据中文日期数字填写不加零;月份为1、2、10的,必须在大写前加“零”;月份为11、12的,必须在大写前面加“壹”。日为1~9和10、20、30的,必须在前面加“零”;日为11~19的,必须在前面加“壹”。

     二、鉴别货币真伪的技巧

    1、感官鉴别法

    感官鉴别法主要是通过看、摸、听、量等方法来鉴别钞票的真伪。

    2、仪器鉴别法

    仪器鉴别法主要是通过各种鉴别钞票的仪器来鉴别钞票的真伪。通过紫光灯看钞票是否有荧光反应,用磁性仪来测定钞票是否有磁性。结合人民币的特征,用放大镜仔细核对进行识别。

     三、点钞技能

    1、钱币整点

    手工整点纸币:一般企事业单位使用的主要方法还是手工点钞法。常见的手工点钞方法有:手持式单指单张点钞法、手持式单指多张点钞法、手持式四指拨动点钞法、手持式五指拨动点钞法、按式单张点钞法、手按式双张点钞法等。

    点钞机点钞

    2、硬币的整点

    手工整点硬币的方式一般在收款时或收点硬币尾零款时使用,整点过程一般包括拆卷、清点、记数、包装和盖章五个环节。工具整点方法用于大批硬币的整点。实务中,一般是银行清点硬币不可缺少的工具。工具整点硬币主要借助于硬币整点器(也称硬币计数器)

     四、保险柜的使用

    (一)保险柜钥匙的管理

    (二)保险柜的开启

    (三)财物的保管

    (四)保险柜的维护

    (五)保险柜被盗的处理

     五、印章的使用和保管

    1、印章的种类

    公章、法定代表人名章、合同专用章、发票专用章

    2、印章使用的流程

    准备物件、蘸色、确定位置、平行盖印、防止蹭污、收存物品

    3、印章的保管要求

    职责分离:按照有关规定,支票印鉴一般应由会计主管人员或指定专人保管,支票和印鉴必须由两个人分别保管。原则上各种财务专用章的保管与现金的保管要求相同,负责保管的人员不得将印章、印鉴随意存放或带出企业。严禁将支票印鉴以及单位主管人员的名章一并交由出纳人员保管和使用,否则会给违法、违纪行为带来可乘之机。

    预留印鉴的更换:如果需要更换预留印鉴,应填写“印鉴更换申请书”,同时出具证明情况的公函,一并交开户银行,经银行同意后,在银行发给的新印鉴卡的背面加盖原预留银行印鉴,在正面加盖新启用的印鉴。

    预留印鉴的更换:出纳人员遗失单位印鉴后,应由企业财务主管出具证明,并经开户银行同意后,及时办理更换印鉴的手续。

    印章、印鉴的销毁:由于单位变动、更名或其他原因停止使用印章、印鉴,或其破损无法使用时,应由保管人员报单位领导批准,对其进行封存或销毁,并由行政部办理新章刻制事宜。

    4、印章、印鉴的使用注意事项:

    (1)携带公章外出必须报部门负责人批准。

    (2)不得携带印章、印鉴外出使用。确因工作需要的,携带印章、印鉴外出前,必须报总经理批准。

    (3)不得在空白凭证上加盖印章,确因工作需要加盖印章的,必须在空白凭证上注明“仅供(某具体事项)使用”等限制性字样,并报总经理批准。当事人必须完事后交回该凭证的原件或复印件。

    (4)印章保管人员不得随意私自使用公章,不得擅自让他人代管、代盖公章。

    对非法使用印章者,视情节轻重给予记过、记大过、劝退或开除的处分,并保留追究其法律责任的权利。

    (5)需要签发支票付款时,一般先由出纳人员根据支票管理制度的规定填写好票据、盖上出纳人员名章,然后交复核人员审查该付款项目是否列入了开支计划、是否符合开支规定,如无不妥,则加盖其余印鉴正式签发,这样也就真正起到了付款时的复核作用。

     六、会计凭证

    会计凭证

    (一)、原始凭证

    1、原始凭证的分类

    自制原始凭证:由本单位内部经办业务的部门和人员,在完成某项经济业务时自行填制的、仅供本单位内部使用的原始凭证。

    外来原始凭证:是指在同外单位发生经济业务往来时,从外单位取得的原始凭证。

    2、原始凭证的基本要素

    ①原始凭证的名称

    ②凭证的日期

    ③单位名称或填制人姓名

    ④经办人员的签名或盖章

    ⑤接受凭证单位名称

    ⑥经济业务内容

    ⑦经济业务发生的数量、单价

    3、原始凭证的填制要求

    填制及时、编号连续、内容完整、书写清楚规范、记录真实、不得随意涂改、刮擦,手续完备

    4、原始凭证的审核

    真实性、合法性、完整性、正确性

    (二)记账凭证

    记账凭证

    1、填制记账凭证的要求

    (1)记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数(除结账和更正错误)

    (2)由两个以上单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位向其他应负担单位开具原始凭证分割单

    (3)填制记账凭证时如果发生错误,应当重新填制

    (4)记账凭证应当符合对记账凭证的一般要求

    (5)空行处要划线注销

    (6)正确编制会计分录并保证借贷平衡

    (7)摘要应与原始凭证的内容一致

    (8)现金和银行存款之间的付款凭证以付款为主

    2、记账凭证的审核方法

    核对法:

    ①会计科目核算的经济内容是否与原始凭证相符;

    ②记账凭证中的借贷方金额是否与原始凭证相符;

    ③汇总记账凭证与分录记账凭证上的合计数是否相符;

    ④记账凭证与明细账、日记账及总账是否相符、是否存在矛盾的地方。

    审阅法:

    ①记账凭证所载的会计分录

    审核所运用的会计科目是否正确,能否反映原始凭证所载的经济业务,其对应关系是否明确,指向是否清楚,一级科目、二级科目是否层次分明,所涉金额是否无误。

    ②记账凭证的外在形式

    审核其基本要素是否表达清晰,有无粗糙、模糊之处,其手续是否完备,填制的经办人和复核人是否签章。

    ③记账凭证的摘要

    审核账簿能否说明经济业务的轮廓和梗概,是否有似是而非之处。

    ④科目编号

    如果记账凭证是采用计算机填制的,要对其所采用的科目编号进行查对,审核是否混淆不同会计科目的顺序及其编号,填制凭证的操作程序是否有错误,操作后是否存盘或保留必要的备份。

    出纳建账步骤

    (一)账簿的分类与设置

    (二)日记账的设置

    现金日记账与银行存款日记账

    (三)账簿的登记

    编制出纳报表

    出纳工作的交接

    ……

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