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    出纳实务

    来源:会计教练浏览:210时间:2020-10-15 17:071

    陈静会计教练官方答疑老师

    注册会计师/税务师,财务顾问,高级讲师

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    简介

    广义来说,只要是票据、货币资金、证券的收付、保管、核算,都属于出纳。它不仅包括票据、货币资金和证券收付业务的处理,票据、货币资金和证券的整理和保管,货币资金和证券的核算,还包括各单位业务部门的货币资金收付和保管。狭义的出纳仅指各单位会计部门设置的出纳岗位或人员的各项工作。

    • 中文名:出纳实务
    • 内容:管理货币资金、票据

    一、出纳日常工作的基本流程

    每月末次月初

    1、完成本月资金盘点和结账

    2、移交凭证,转交账本,接受核查

    每年年末

    1、完成年末资金盘点和全年结账

    2、准备下一年度新账本

    每年年初

    1、移交凭证和账本接受对账核查

    2、完成上年金额结转,启用新账本

    二、出纳业务处理的流程

    出纳业务处理的流程

    三、出纳工作交接的基本流程

    交接准备

    1、交接人编写工作交接书

    2、接交人列出预,计的工作交接清单

    3、单位安排监交人

    进行交接

    1、交接人与接交人进行具体交接

    2、监交人履行核验、监督和见证职责

    3、沟通补充交接事项,并做处理

    确认签名

    1、各方分别在工作交接书各页签名

    2、各方分别接收份工作交接书

    交接结束

    1、 监交人向上级汇报交接结果

    2、监交人移交工作交接书归档

    四、费用报销的一般流程

    1、先借款后报销的报销流程

    先借款后报销的报销流程

    2、先垫支后报销的报销流程

    先垫支后报销的报销流程

    五、出纳日记账的登记方法

    1、进行日记账的设置工作,首先要确定其种类和数量。

    2、日记账在不同的会计核算组织形式下,其具体用途是不同的。如果日记账用作过账媒介(如通用日记账、日记总账核算组织形式),则要求设置一个严密完整的序时账簿体系,包括单位的所有经济业务;如果日记账不用作过账媒介,则不必考虑其体系的完整性,只需设置某些特种日记账即可。

    3、通常设置的特种日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账,极少数单位还设置销货日记账和购货日记账。

    4、现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账,它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用作明细账,也可用于过账媒介。

    5、银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同,但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”,并将前两种账页左上角的科目名称改为“银行存款”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏,以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般单位也只设置三栏式的银行存款日记账。

    6、在日记账用作过账媒介时,必须设置普通日记账,用以记录全部转账业务,逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式,也可采用金额双栏式,但后者更为简便易行。

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