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企业所得税按月或按季计提的分录怎么做?

储乐安

于2020-12-01  17:43发布1177人浏览

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根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1、按月或按季计提

借:所得税费用

      贷:应交税费—应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借:应交税费—应交企业所得税

      贷:银行存款

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