交上个月的增值税怎么做会计分录?" />
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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好,我是来自会计教练的答疑老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?
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金牌答疑老师解答
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本月交上月增值税会计分录
1、上月收到收入的时候:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):
借:应交税金-应交增值税-销项税
贷:应交税费-未交增值税
同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;
分录如下:
借:应交税金-应交增值税-销项税
贷:应交税金-应交增值税-进项税
应交税费-未交增值税
3、本月缴纳增值税以后,做会计分录
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款